Отчёт о результатах проверки правомерного и эффективного использования бюджетных средств, выделенных из бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» муниципальному учреждению культуры «Межпоселенческая библиотека муниципального образования «

Основание проверки: План работы контрольно-счётной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» на 2017 год.

Цель проверки: установление правомерности и эффективного использования бюджетных средств, выделенных из бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» муниципальному учреждению культуры «Межпоселенческая библиотека муниципального образования «Тереньгульский район».

Проверяемый период: 2016 год и 9 месяцев 2017 года.

Срок проведения проверки: с 02 по 25 октября 2017 года.

Объект проверки: муниципальное учреждение культуры «Межпоселенческая библиотека муниципального образования «Тереньгульский район».

Объём проверенных средств: 7139,6 тыс. рублей.

Проверка проведена председателем контрольно-счётной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» Лямаевой О.Г.

Учёт основных средств

По состоянию на 01.01.2017 года на балансе числились основные средства на сумму 4740,1 тыс. рублей в том числе:

• нежилые помещения 1066,5 тыс. рублей;

• машины и оборудование 474,9 тыс. рублей;

• транспортные средства 477,5 тыс. рублей;

• производственный и хозяйственный инвентарь 99,0 тыс. рублей;

• библиотечный фонд 2622,2 тыс. рублей.

Аналитический учёт основных средств ведётся в инвентарных карточках ф. 0511106 и оборотной ведомости.

Всё имущество закреплено за директором учреждения, имеющийся договор о полной материальной ответственности не был обновлён при смене руководителя отдела культуры. Инвентаризация основных средств в 2016 году не проводилась. Инвентаризация книжного фонда в филиалах и отделах учреждения в проверяемом периоде проводилась согласно приказам руководителя. Акты на списание по причине ветхости и устаревания по содержанию литературы имеются.

Расчёты по оплате труда

По статье 211 «Заработная плата» расходы за 2016 год произведены в сумме 3340,3 тыс. рублей, за 9 месяцев 2017 года в сумме 2605,3 тыс. рублей.

Заработная плата начисляется согласно штатному расписанию, утверждённому директором учреждения, согласованному с начальником отдела по делам культуры и досуга населения муниципального образования «Тереньгульский район».

По статье 213 «Начисления на заработную плату» расходы за 2016 год произведены в сумме 985,2 тыс. рублей, за 9 месяцев 2017 года произведены в сумме 913,2 тыс. рублей.

По статья 262 «Пособия по соц.помощи населению» за 2016 год расходы произведены в сумме 59,5 рублей, за 9 месяцев 2017 года 23,4 тыс. рублей.

Не составляются дополнительные соглашения к трудовым договорам с работниками, выполняющими дополнительную работу без освобождения от основной работы.

Расчёты по услугам

По статье 221 «Услуги связи» произведены расходы за 2016 год в сумме 49.1 тыс. рублей, за 9 месяцев 2017 года 47,8 тыс. рублей.

По статье 223 «Коммунальные услуги» за произведены расходы в сумме 170,5 тыс. рублей, за 9 месяцев 2017 года 138,7 тыс. рублей в том числе:

По статье 224 «Арендная плата за пользование имуществом» за 2016 год расходы произведены в сумме 264,2 рублей, за 9 месяцев 2017 года 316,0 тыс. рублей.

По статье 226 «Прочие услуги» за 2016 год расходы произведены в сумме 26,9 рублей, за 9 месяцев 2017 года 13,4 тыс. рублей.

По статье 290 «Прочие расходы» за 2016 год произведены расходы в сумме 50,5 тыс. рублей, за 2016 год расходы произведены в сумме 26,9 рублей, за 9 месяцев 2017 года 67,3 тыс. рублей (исполнительные листы, пени, штрафы).

Увеличение стоимости основных средств и материальных запасов

По статье 310 «Увеличение стоимости основных средств» за 2016 год произведены расходы в сумме 51,6 тыс. рублей (компьютеры в сборе 2 комплекта), за 9 месяцев 2017 года кассовые расходы отсутствуют.

По статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» за 2016 год произведены расходы в сумме 65,0 тыс. рублей (дрова), за 9 месяцев 2017 года 159,5 тыс. рублей (ГСМ, запчасти, замок врезной, дрова).

Расчёты с контрагентами

На 01.10.2017 года кредиторская задолженность составила в сумме 1318,6 тыс. рублей, в том числе просроченная 874,1 тыс. рублей, из неё:

Начисления на заработную плату – 520,1 тыс. рублей;

Арендная плата за пользование имуществом – 292,6 тыс. рублей;

Услуги связи - 37,1 тыс. рублей.

Причиной возникновения задолженности является как отсутствие лимитов финансирования, так и отсутствие денежных средств, что свидетельствует о том, что в учреждении не проводятся мероприятия по недопущению бюджетным учреждением обязательств, не обеспеченных лимитами бюджетных обязательств. Непринятие мер по погашению кредиторской задолженности приводит к дополнительным расходам средств бюджета (штрафы, пени, госпошлины). За проверяемый период дополнительные расходы бюджета составили в сумме 117,9 рублей.

Доходы от оказания платных услуг

За 2016 год поступило доходов от оказания платных услуг 6,1тыс. рублей, за 9 месяцев 2017 года 1.2 тыс. рублей. Отчёт по платным услугам составляется.

Организация бухгалтерского учёта

Ведение бухгалтерского учёта определено приказом «Об учётной политике» учреждений культуры МО «Тереньгульский район». Учёт ведётся с применения компьютерных программ. Бухгалтерский учёт в учреждении осуществляется централизованной бухгалтерией, договор на бухгалтерское обслуживание имеется.

Всего по результатам проверки установлено нарушений на сумму – 992.0 тыс. рублей, в том числе:

1. - нарушения при формировании и исполнении бюджетов (за исключением нецелевого использования бюджетных средств) 1 нарушение на сумму 874,1 тыс. рублей (классификатор 1.2.59 Принятие бюджетных обязательств в размерах, превышающих утвержденные бюджетные ассигнования и (или) лимиты бюджетных обязательств);

2. - неэффективное использование средств 4 нарушения на сумму 117,9 тыс. рублей

Предложения и рекомендации

• разработать план мероприятий по устранению нарушений, отмеченных проверкой;

• бухгалтерский учёт вести в соответствии с инструкцией по бюджетному учёту, утверждённой приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 г. № 174 Н;

• разработать график погашения кредиторской задолженности и принять меры по своевременному его исполнению;

• исключить неэффективные расходы бюджетных средств;

• принять меры дисциплинарного воздействия к работникам, допустившим нарушения;

• отчёт о принятых мерах, подтверждающих устранение замечаний, указанных в акте представить в контрольно-счётную комиссию Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» в срок до 27 октября 2017г.