Отчёт о результатах проверки в муниципальном образовании Михайловское сельское поселение»

Отчёт о результатах  проверки законности и результативности использования межбюджетных трансфертов, предоставленных из бюджета муниципального образования «Тереньгульский район», отдельных вопросов по исполнению местного бюджета  в муниципальном образовании «Михайловское сельское поселение».

Основание проверки:  План работы контрольно-счётной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» на 2016 год.

Цель проверки: осуществление контроля за соблюдением требований действующего законодательства при исполнении бюджета муниципального образования «Михайловское сельское поселение».

Предмет проверки: основные показатели работы органов, ответственных за составление и исполнение местного бюджета; бухгалтерская, финансовая и статистическая отчётность; нормативные правовые акты и иные распорядительные документы, обосновывающие операции со средствами местного бюджета; договоры, платёжные и иные первичные документы, данные регистров бюджетного учёта, иные документы, характеризующие исполнение местного бюджета.

Проверяемый период:  2015 год и 1 квартал 2016 года.

Субъект проверки: МУ «Администрация муниципального образования «Михайловское сельское поселение», МУК КДЦ муниципального образования «Михайловское сельское поселение».

Срок проведения проверки: с 30 мая по 27 июня 2016 года.

Объём проверенных средств: 3837,0 тыс. рублей.

Проверка проведена председателем контрольно-счётной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» Лямаевой О.Г.

Учёт основных средств

Для поверки не был представлен Реестр муниципальной собственности муниципального образования «Михайловское сельское поселение».

Не исполнено замечание, указанное в акте проверки от 2013 года об отсутствии в учёте памятника, техническая паспортизация которого проводилась в 2010 году.

По договору от 29.06.2015г. № 40 с ООО «Тереньгульское земпредприятие» оплачены кадастровые работы на земельном участке под магазином, расположенном по адресу с. Калиновка, ул. Молодёжная, д.7 на сумму 9,5 тыс. рублей. По договору от 30.09.2015г. с ООО «Многопрофильный деловой центр»оплачены работы по оценке здания магазина по адресу с. Калиновка, ул. Молодёжная, д.7 на сумму 6,5 тыс. рублей. В учёте здание магазина отсутствует.

Учёт расчётов с подотчётными лицами

Через подотчётное лицо - водителя Бормотина В.В, за 2015 год за наличный расчёт приобретено ГСМ на сумму 25,9 тыс. рублей. Подотчётные суммы Бормотину перечислялись на его «зарплатную» карту.

Порядок выплаты подотчетных средств не был закреплен в учетной политике учреждения. Кроме того необходимо было:

• издать приказ руководителя, предусматривающий возможность безналичных расчётов с подотчётными лицами;
• утвердить перечень сотрудников, на карты которых будут перечисляться подотчётные средства;
• получить письменные согласия сотрудников на расчеты по подотчетным суммам с использованием их банковских карт.

На письменных заявлениях получателей подотчетных сумм не указывался срок, на который они выдавались, бухгалтером не делалась отметка об отсутствии за подотчетным лицом задолженности по предыдущим авансам.

Расчёты по заработной плате

Штатным расписанием работников МУ Администрация «Михайловское сельское поселение» водителю установлена оплата труда 8508-00 рублей в месяц. Заработная плата в 2015 году начислялась согласно табелям учёта рабочего времени. В тоже время путевые листы с апреля по декабрь не выписывались, бензин не приобретался.  В среднем, за проверяемый период необоснованная оплата с начислениями составила 99,7 тыс. рублей.

Доходы от оказания платных услуг.

За  2015 год от  МУК  КДЦ муниципального образования «Михайловское сельское поселение» поступило доходов от оказания платных услуг 6,4 тыс. рублей. Денежные средства, сдаются в кассу без основания (корешки от реализованных билетов к ним не прикладываются). Отчёты по платным услугам не составляются.

Дополнительные расходы бюджета

На 01.04.2016 года кредиторская задолженность составила в сумме 2375,3 тыс. рублей в т.ч. налоги – 850,0 тыс. рублей, ООО «Логос» -  340,0 тыс. рублей, ОАО «Ульяновскэнерго» - 310,0 тыс. рублей. Причиной возникновения задолженности является отсутствие лимитов финансирования, что свидетельствует о том, что в учреждении не проводятся мероприятия по недопущению бюджетным учреждением обязательств, не обеспеченных лимитами бюджетных обязательств. Непринятие мер по погашению кредиторской задолженности приводит к дополнительным расходам средств бюджета (штрафы, пени, госпошлины), которых оплачено в проверяемом периоде в размере 280,0  тыс. рублей. В эту сумму также входят штрафы за не вовремя сданные отчёты.

Всего по результатам проверки установлено нарушений на сумму –    2796,9 тыс. рублей, в том числе:

• нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности 5 нарушений без суммы и 1 нарушение на сумму 25,9 тыс. рублей (классификатор 2.3 Нарушение требований по оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами)
• нарушения при формировании и исполнении бюджетов (за исключением нецелевого использования бюджетных средств) 1 нарушение на сумму 2375,3  тыс. рублей (классификатор 1.2.59 Принятие бюджетных обязательств в размерах, превышающих утвержденные бюджетные ассигнования и (или) лимиты бюджетных обязательств)
• неэффективное использование средств 3 нарушения на сумму 395,7 тыс. рублей.

Предложения, рекомендации:

• разработать план мероприятий по устранению нарушений, отмеченных проверкой;
• бухгалтерский учёт вести в соответствии с инструкцией по бюджетному учёту, утверждённой приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 г. № 157 н;
• разработать график погашения кредиторской задолженности и принять меры по своевременному его исполнению;
• исключить неэффективные расходы бюджетных средств;
• расчёты с подотчётными лицами осуществлять согласно установленному порядку;
• принять меры дисциплинарного воздействия к работникам, допустившим нарушения;
• отчёт о принятых мерах, подтверждающих устранение замечаний, указанных в акте предоставить в контрольно-счётную комиссию Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» в срок до 31 июля 2016г.