Отчёт о результатах проверки законности и результативности использования межбюджетных трансфертов

Отчёт о результатах  проверки законности и результативности использования межбюджетных трансфертов, предоставленных из бюджета муниципального образования «Тереньгульский район», отдельных вопросов по исполнению местного бюджета  в муниципальном образовании «Тереньгульское городское поселение» за 2015 год.

Основание проверки: План работы контрольно-счётной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» на 2015 год.

Проверяемый период:  2015 год.

Срок проведения проверки: с 01 по 30 декабря 2015 года.

Объекты проверки:  МУ «Администрация МО «Тереньгульский район», МУК КДЦ МО «Тереньгульское городское поселение».

Объём проверенных средств: 11934,1 тыс. рублей.

Цель проверки: осуществление контроля за соблюдением требований действующего законодательства при исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульское городское поселение».

Предмет проверки: основные показатели работы органов, ответственных за составление и исполнение местного бюджета; бухгалтерская, финансовая и статистическая отчётность; нормативные правовые акты и иные распорядительные документы, обосновывающие операции со средствами местного бюджета; договоры, платёжные и иные первичные документы, данные регистров бюджетного учёта, иные документы, характеризующие исполнение местного бюджета.

Проверка проведена председателем контрольно-счётной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» Лямаевой О.Г.

Управление и распоряжение муниципальным имуществом

Имеющийся Реестр муниципальной собственности муниципального образования «Тереньгульское городское поселение» составлен на 01.10.2013 года. За два прошедших года не внесено ни одного изменения, что говорит о неисполнении принятых полномочий. В представленном реестре муниципальной собственности  муниципального образования «Тереньгульское городское поселение»  имеется 219 объектов. Комитет по имуществу не обладает информацией о переданных объектах в аренду, оперативное управление и хозяйственное ведение.

Аренда земли

Согласно реестру договоров аренды земельных участков по состоянию на 01.12.2015г. действовало 59 договоров. Просроченная задолженность по арендной плате за землю на 01.12.2015г. составляет 13,2 тыс. рублей.

Учёт основных средств

Имущество поселения за ответственными лицами не закреплено, договора о материальной ответственности отсутствуют. Не исполнено Распоряжение Администрации от 10.12.15г. № 111-р о проведении инвентаризации основных средств до 18.12.2015г. Отсутствует в учёте техника (трактор – МТЗ – 82.1; автогрейдер ГС -10,07) балансовой стоимостью  355,7  тыс. рублей, полученная по лизингу в феврале 2013г. и пожарная сигнализация, установленная в МУК КДЦ (договор № 340/13 от 15.07.13г. ООО «ЧОП «Гектор») стоимостью 97,5 тыс. рублей.

Учёт материальных запасов

Списание дизельного топлива производится по путевым листам, которые выписываются в МУ «Техническое обслуживание». К тому же путевые листы выписываются на трактора отсутствующие в учёте. Масла и запасные части списываются по актам без указания техники, на которую они списываются, строительные материалы списываются без смет на ремонты объектов. За проверяемый период  по таким актам списано ГСМ на сумму 42,7 тыс. рублей, запасных частей на сумму 30,1 тыс. рублей, строительных материалов  на сумму 194,5 тыс. рублей.

Расчёты по договорам

Заключены и оплачены договоры оказания услуг: от 10.04.15г. на сумму 20,5 тыс. рублей на проведение ремонтных работ памятника в с. Тумкино с Шишовым М.А. и от 27.04.15г. на сумму 17,5 тыс. рублей на проведение ремонтных работ памятника в с. Байдулино с Никитиной А.А., при этом акты выполненных работ не составлялись. Кроме того памятник в с. Тумкино отсутствует как в реестре так и в бухгалтерском учёте. На очистке снега и льда улиц и дорог в населённых пунктах городского поселения заключен контракт от 10 марта 2015 г. на срок действия до 31 декабря 2015 г. в размере 350,8 тыс. рублей. Акты выполненных работ составлены от 18.03.2015г. на сумму 211,9 тыс. рублей, от 01,12.2015г. на сумму 100,6 тыс. рублей и от 24.12.2015г. на сумму 38,3 тыс. рублей. Замечания по актам:

• во всех актах по р.п. Тереньга фигурируют улицы 50 лет Победы 1,5 км и Горького 0,5 км, которые отсутствуют в списке улиц в приложении к муниципальному контракту;
• в акте от 18.03.15г. бесперебойную расчистку автомобильных дорог (в контракте улиц и дорог) населённых пунктов поселения от снега проводили подряд 11, 12, 13, 14, 15, 16 и 17 марта, что фактически невозможно.

По счетам, выставляемым ОГКП «Областное коммунальное хозяйство» оплачивается тепловая энергия за жилые помещения в доме по ул. Сызранское шоссе д.5 кв.11, что не является полномочиями поселения. За проверяемый период сумма оплаты составила 17,3 тыс. рублей.

Всего по результатам проверки установлено 11 нарушений без суммы и 6 нарушений на сумму – 789,0 тыс. рублей, в том числе:

• нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности 4 нарушения без суммы и 2 нарушения на сумму 305,3 тыс. рублей (классификатор 2.3 Нарушение требований по оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами)
• нарушения в ходе исполнения бюджетов 1 нарушение на сумму 13,2 тыс. рублей (классификатор 1.2.8 неперечисление (несвоевременное или неполное перечисление) в бюджет доходов от использования имущества, находящегося в государственной (муниципальной) собственности, и платных услуг, оказываемых казенными учреждениями, средств безвозмездных поступлений и иной приносящей доход деятельности)
• нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью 7 нарушений без суммы и 2 нарушения на сумму  453,2 тыс. рублей (классификатор 3.19 Нарушение порядка закрепления и использования находящихся в государственной (муниципальной) собственности административных зданий, строений, нежилых помещений и движимого имущества);
• неэффективное использование средств 1 нарушение на сумму 17,3 тыс. рублей.

Предложения, рекомендации

• разработать план мероприятий по устранению нарушений, отмеченных проверкой;
• бухгалтерский учёт вести в соответствии с инструкцией по бюджетному учёту, утверждённой приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 г. № 157 н;
• привести в соответствии с требованиями постановления Правительства РФ от 16.07.2007 № 447 «О совершенствовании учёта федерального имущества» реестр муниципального имущества муниципального образования «Тереньгульское городское поселение»;
• провести инвентаризацию муниципального имущества поселения и наладить достоверный учёт основных средств;
• провести инвентаризацию материальных запасов и наладить достоверный учёт материальных запасов;
• обеспечить ведение полноценного учета муниципальной собственности, сформировав достоверную учетную базу, содержащую физические и стоимостные характеристики имущества;
• поставить на бухгалтерский учёт трактор, автогрейдер и пожарную сигнализацию;
• принять меры к взысканию дебиторской задолженности с арендаторов недвижимого имущества;
• систематически проводить претензионную работу по взысканию   просроченных платежей;
• исключить расходы по оплате тепловой энергии в жилых помещениях;
• отчёт о принятых мерах, подтверждающих устранение замечаний, указанных в акте предоставить в контрольно-счётную комиссию Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» в срок до 13 февраля 2016г.