Доклад об организации и исполнении полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю на территории МО «Тереньгульский район» за 11 месяцев 2015 года

За период с 01 января по 01 декабря 2015 года проведено 9 мероприятий по осуществлению внутреннего финансового контроля, в том числе 8 плановых и 1 внеплановая проверка.

Также проведено 1 контрольное мероприятие по осуществлению внутреннего финансового контроля в сфере закупок и 1 мероприятие по анализу осуществления главным администратором бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

По результатам внутреннего финансового контроля выявлено 53 нарушения допущенных при использовании средств бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» на общую сумму 4498,73 тыс. руб.

Все выявленные нарушения отнесены к соответствующим категориям:

- неэффективное использование - использование бюджетных средств, не обеспечивающее достижение заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или не достижение наилучших результатов с использованием определенного бюджетом объема средств;

- неправомерное использование - направление и использование бюджетных средств с нарушением действующего законодательства;

- прочие нарушения – нарушения, не вошедшие в указанные выше категории.

Нецелевого использования средств бюджета не выявлено.

Неэффективное и неправомерное использование средств бюджета МО «Тереньгульский район» выявлено в 6 учреждениях на сумму 1965,42 тыс. руб.

Некоторые нарушения:

- не достижении наилучшего результата с использованием определённого бюджетом объёма средств в результате их направления на оплату штрафа и пеней за непредставление в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган;

- начисление и выплата заработной платы с нарушением Положения об отраслевой системе оплаты труда;

- осуществление расходов на содержание здания, которое учреждению не принадлежит;

- использование средств бюджета на выплату ежемесячных сумм платы по договору сублизинга при неиспользовании (неэффективном использовании) техники полученной по договору сублизинга;

- отвлечение средств бюджета в дебиторскую задолженность на срок свыше 1 года и не принятие всех предусмотренных законом меры по её истребованию;

- осуществление расходов на заработную плату работнику с должностными обязанностями, которые дублируются должностными обязанностями другого работника;

- осуществление расходов на заработную плату работнику не соответствующему установленным критериям;

- осуществление расходов с нарушением условий муниципальной программы «Поддержка молодых специалистов учреждений культуры муниципального образования «Тереньгульский район»;

- недополучение учреждением доходов в результате нарушения Положения о порядке предоставления платных услуг;

- и другие.

 

К прочим нарушениям отнесены преимущественно нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и составления бюджетной отчетности, такие как:

- формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета не соответствовали установленным унифицированным формам;

- отсутствие учетной политики;

- отсутствие ведения бухгалтерского учета

- отсутствие собственноручных заявлений и распорядительных документов о выдаче подотчетных сумм;

- регистры бюджетного учета и бюджетная отчетность учреждения содержат информацию, не содержащуюся в принятых к учету первичных документах.

- начисление заработной платы с нарушением Положения об отраслевой системе оплаты труда

- не проведение инвентаризации имущества, финансовых активов и обязательств в установленные сроки.

- оплата работ, по договору, не содержащему существенные условия

- материальные объекты имущества, независимо от их стоимости, со сроком полезного использования более 12 месяцев, не приняты к учету в качестве объекта основных средств

- при ведении бухгалтерского учета не обеспечено формирование полной и достоверной информации;

- передача муниципального имущества в аренду без получения согласия учредителя муниципального учреждения;

- передача муниципального имущества по ценам, отличающимся от установленных Положением о порядке предоставления платных услуг;

- и другие.

Для устранения выявленных нарушений в проверенные учреждения направлены представления об их устранении.

В результате предпринятых мер устранены нарушения на сумму 3440,64 тыс. рублей, в том числе путем:

- возврата в бюджет неправомерно выплаченных средств – 7,1 тыс. руб.;

- устранения нарушений прочими способами – 6,5 тыс. руб.;

- устранения причин и условий способствовавших совершению нарушений – 3927,04 тыс. руб.

Сумма устраненных нарушений составила 87,59% от общей суммы выявленных нарушений.

По результатам контрольных мероприятий к дисциплинарной и материальной ответственности привлечено 9 должностных лиц.

 

Если сопоставить фактические данные о контрольных мероприятиях по осуществлению внутреннего финансового контроля за 2014 год с данными аналогичного периода 2015 года получается следующее:

1.   Произошло уменьшение проведенных контрольных мероприятий по осуществлению внутреннего финансового контроля на 1 единицу;

2.    Произошло уменьшение процента устраненных нарушений на 4,21%.

3.    Сумма проверенных средств увеличилась на 16,07 %;

4.    Выявленная сумма нарушений увеличилась на 73,26%;

5.    Процент выявлены нарушений от суммы проверенных средств составил 14,17 %, против 9,5 % в 2014 году;

6.    Устранено нарушений больше на 44,9 %;

7.    Существенно увеличилось количество примененных дисциплинарных взысканий и мер материального характера;

В связи с тем, что созданная на территории МО «Тереньгульский район» комиссия по рассмотрению случаев выявления контрольными органами случаев нецелевого, неправомерного и (или) неэффективного использования бюджетных средств не работает, результаты всех контрольных мероприятий, проведенных в 2015 году, были рассмотрены на рабочих совещаниях под председательством Главы администрации МО «Тереньгульский район» или его заместителя с участием должностных лиц проверенных учреждений, Финансового отдела и Контрольно-счетной комиссии Совета депутатов МО «Тереньгульский район».

По результатам рабочих совещаний, с целью исключения случаев нецелевого, неправомерного и (или) неэффективного использования бюджетных средств, а также устранения выявленных нарушений давались соответствующие рекомендации и поручения.