О результатах контрольных мероприятий, проведённых контрольно – счётной комиссией Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» за 9 месяцев 2014 года

Основание для проведения проверок: План работы контрольно-счетной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» на 2014 год.

Цель проверок: установление правомерного, экономически обоснованного и эффективного использования бюджетных средств, выделенных из бюджета муниципального образования «Тереньгульский район», осуществление контроля за соблюдением требований действующего законодательства при исполнении бюджета.     Предмет проверок: основные показатели работы органов, ответственных за составление и исполнение бюджета; бухгалтерская, финансовая и статистическая отчётность; нормативные правовые акты и иные распорядительные документы, обосновывающие операции со средствами бюджета; договоры, платёжные и иные первичные документы, данные регистров бюджетного учёта, иные документы, характеризующие исполнение бюджета.

За 9 месяцев 2014 года проведено 6 контрольных мероприятий, в том числе:

проверка правомерности и эффективности использования средств, направленных на реализацию муниципальной программы «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории муниципального образования «Тереньгульский район» на 2013-2015 годы и на перспективу до 2020 года»;

            проверка правомерности и эффективности использования средств, направленных на реализацию муниципальной целевой программы «Развитие системы образования муниципального образования «Тереньгульский район» на 2012-2015 годы»;

            проверка законности и результативности использования межбюджетных трансфертов, предоставленных из муниципального образования «Тереньгульский район», отдельных вопросов по исполнению местного бюджета в муниципальном образовании «Красноборское сельское поселение»;

            проверка правомерного и эффективного использования бюджетных средств, выделенных из бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» МУ «Техническое обслуживание»;

            проверка правомерного и эффективного использования бюджетных средств, выделенных из бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» МУ Финансовый отдел муниципального образования «Тереньгульский район»;

            проверка правомерного и эффективного использования бюджетных средств, выделенных из бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» МОУ ДОД «Тереньгульская детская школа искусств»

Объем средств бюджета, проверенных при проведении контрольных мероприятий за 9 месяцев 2014 года — 21132,0 тыс. рублей.

Выявлено нарушений и недостатков — 23 единицы, на общую сумму 1867,0 тыс. рублей.

Процент выявляемости нарушений - 8,8.

В основном это нарушения Бюджетного кодекса, Федерального закона «О бухгалтерском учёте», инструкции по бюджетному учёту.

Неправомерное использование бюджетных средств

Приказом по МУ «Техническое обслуживание» утверждён перечень должностей и должностные оклады работников учреждения, в котором не значится должность зав. копировально – множительным бюро. Однако в штатном расписании вышеназванная должность имеется. Неправомерное начисление заработной платы с начислениями на заработную плату за период с 01.04.2014г. по 30.06.2014г. в среднем составило 30,7 тыс. рублей. 

Неэффективное использование бюджетных средств

В Детской школе искусств оплачена разработка проектно-сметной документации по устройству пандуса, расположение объекта р.п. Тереньга, пл. Ленина д.1 стоимостью 15,0 тыс. рублей. До настоящего времени объект не установлен, необходимость в изготовлении ПСД отсутствовала.

Нарушения законодательства о бухгалтерском учёте и финансовой отчётности

В нарушение порядка расчётов с подотчётными лицами, регламентированного инструкцией по бюджетному учёту, выдача денежных средств подотчёт, на хозяйственные расходы, производилась без соответствующего оформления документов в Красноборском поселении на сумму 30,3 тыс. рублей.

В нарушение учёта материальных запасов, выявлено несвоевременное их списание на сумму 25,6 тыс. рублей в МУ Техническое обслуживание, а также списание без оправдательных документов (актов на списание и ведомостей выдачи подарков, ведомостей на выдачу канцелярских и хозяйственных товаров) на сумму 68,2 тыс. рублей в Детской школе искусств.

С нарушением правил оформления путевых листов на служебный транспорт, списан бензин больше чем поступило по накладным на 658,7 л в среднем на сумму 18,8 тыс. рублей в Красноборском поселении.

Без составления первичных бухгалтерских документов, только по бухгалтерским проводкам списаны масло моторное и тосол сумму 3,3 тыс. рублей в Красноборском поселении.

Выданы без составления актов на списание и ведомостей на выдачу призов и подарков с подписями получателей, но не списаны на проведение мероприятий призы и подарки на сумму 68,4 тыс. рублей по программе «Развитие системы образования муниципального образования «Тереньгульский район» на 2012-2015 годы»;

Не составлялись отчёты по доходам от оказания платных услуг (дискотеки) МУК КДЦ муниципального образования «Красноборское сельское поселение», денежные средства сдавались в кассу без корешков от реализованных билетов. Сумма нарушений 2,1 тыс. рублей.

Нарушения при распоряжении и управлении муниципальной собственностью

В Администрации Красноборского сельского поселения отсутствовала в учёте техника (трактор – МТЗ – 82.1) балансовой стоимостью 90,3 тыс. рублей, полученная по лизингу в феврале 2013г. Согласно представленным документам трактор на момент проверки не эксплуатировался (выписано 3 путевых листа трактора от 16.04.13г., 22.04.13г., 18.06.13г.)

Иные нарушения

Просроченная кредиторская задолженность:

МУ Финансовый отдел – 227,2 тыс. рублей;

МУ Техническое обслуживание – 180,9 тыс. рублей;

МОУ ДОД Тереньгульская детская школа искусств – 397,8 тыс. рублей;

Администрация МО Красноборское сельское поселение – 480,2 тыс. рублей.

Причиной возникновения задолженности является как отсутствие финансирования, так и отсутствие лимитов. Непринятие мер по погашению кредиторской задолженности приводит к дополнительным расходам средств бюджета (штрафы, пени, госпошлины). Так в Финансовом отделе дополнительные расходы (штрафы, пени, госпошлины) составили 6,4 тыс. рублей.

Не внесены изменения в программные мероприятия по муниципальной программы «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории муниципального образования «Тереньгульский район» на 2013-2015 годы и на перспективу до 2020 года» в сумме 221,2 тыс. рублей.

1. Для устранения выявленных нарушений руководителям всех проверенных учреждений, направлены представления, на каждое из которых получены ответы о разработанных планах мероприятий и принятых мерах по устранению нарушений.

2. За 9 месяцев 2014 года устранено нарушений на сумму 884,9 тыс. рублей.

3. По результатам контрольных мероприятий четыре должностных лица привлечены  к дисциплинарной ответственности (4 замечания – Красноборское поселение, Администрация района, Отдел образования).

4. Шесть материалов направлено в органы прокуратуры.

5. Результаты проводимых контрольных мероприятий доводились до сведения Главы муниципального образования «Тереньгульский район», Главы администрации муниципального образования «Тереньгульский район», рассматривались на рабочих совещаниях при Главе администрации муниципального образования «Тереньгульский район».

6. Информация о проведённых контрольных мероприятиях  размещалась на сайте муниципального образования «Тереньгульский район».