Заключение на проект решения Совета депутатов МО «Тереньгульский район» «Об исполнении бюджета муниципального образования за 9 месяцев 2021 года»

Мною, председателем Контрольно-счетной комиссии Совета депутатов МО «Тереньгульский район» Айзаровой Т. Н. , изучен отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Тереньгульский район » за 9 месяцев 2021 года и подготовлено настоящее заключение.

Заключение подготовлено в соответствии с нормами подпункта 1 пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации деятельности контрольно – счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Бюджетного кодекса Российской Федерации и плана работы Контрольно - счетной комиссии МО «Тереньгульский район» на 2021 год, утвержденного председателем Контрольно-счетной комиссии МО « Тереньгульский район» 17 декабря 2020 года.

При подготовке Заключения на отчет Контрольно-счетной комиссией муниципального образования «Тереньгульский район» проведен анализ фактического исполнения бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» по отношению к годовым бюджетным назначениям.

Первоначально, решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 24.12.2020 № 30/48 «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годы» был утвержден общий объем доходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 282227,48892 тыс. рублей, общий объем расходов бюджета муниципального образования «Тереньгульский район» в сумме 282227,48892 тыс. рублей, бездефицитный. Требование нормативных актов местной администрации об утверждении основных направлений налоговой и бюджетной политики о сбалансированности бюджета выполнено.

В течение 9 месяцев 2021 года в утвержденный бюджет изменения вносились 5 раз: решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 25.02.2021 №31/02 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годы» и решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 27.05.2021 №33/12 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годы», решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 29.07.2021 №34/17 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годы», решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 26.08.2021 №35/22 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годы», решением Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» от 23.09.2021 №36/25 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годы»

Доходная часть бюджета утверждена в сумме 356850,31917тыс. рублей, расходная 359282,96112 тыс. рублей. Дефицит бюджета утвержден в сумме 2432,64195 тыс. рублей, в том числе за счет остатков средств на счете по состоянию на 01.01.2021 года в сумме 2432,64195 тыс. рублей.

Плановые показатели, отраженные по состоянию на 01.10.2021 года в отчете об исполнении бюджета за 9 месяцев 2021 года соответствуют объему доходов и расходов, утвержденных решением Совета депутатов МО «Тереньгульский район» от 23.09.2021 года №36/25 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования «Тереньгульский район» «О бюджете муниципального образования «Тереньгульский район» на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годы».

Согласно отчетным данным за 9 месяцев 2021 года бюджет района по доходам исполнен в сумме 265907,21481 тыс. рублей, что составляет 74,5% к утвержденным годовым назначениям, по расходам- 263420,28799 тыс. рублей, что составляет 73,3% к утвержденным годовым назначениям.

Таблица сравнения фактических и плановых показателей доходной и расходной частей бюджета отраженных в отчете об исполнении бюджета за 9 месяцев 2021 года, с назначениями утвержденными решением Совета депутатов «О бюджете на 2021 год» с изменениями и с назначениями, отраженными в бюджетной росписи.

тыс. рублей

За период январь – сентябрь 2021 года в бюджет МО «Тереньгульский район» поступило доходов в сумме 265907,21481 тыс. рублей. Безвозмездные поступления получены в сумме 236120,40380 тыс. рублей, что составляет 100,0% от плана 9 месяцев и 73,9% к годовому плану.

Собственные доходы поступили в сумме 29786,81101 тыс. рублей, что составляет 111,2% к плану 9 месяцев и 80,6% к годовому плану, к аналогичному периоду прошлого года исполнение составляет 112,7%.

Основными налоговыми составляющими бюджета района являются:

- НДФЛ - удельный вес – 42,6%;

- акцизы на нефтепродукты – 19,5%;

- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов районов – 7,4%;

- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения -7,4%;

- штрафы, санкции, возмещение ущерба -7,1%;

- доходы от использования имущества - 5,1%;

В структуре собственных доходов наибольший удельный вес занимает налог на доходы физических лиц – 42,6%. За январь - сентябрь 2021 года поступило налога в сумме 12696,7 тыс. рублей, выполнение к плану составляет 106,5%, или поступило больше на 775,7 тыс. рублей поступили не запланированные платежи от ООО Светоптторг "Поволжье", к уровню соответствующего периода прошлого года поступило меньше на 249,0 тыс. рублей, так как в 2020 году поступила задолженность от ГУЗ Тереньгульская РБ, а также в связи с реорганизацией войсковой части 58661- ВД.

Акцизы на нефтепродукты поступили в сумме 5822,8 тыс. рублей при плановых назначениях 5636,0 тыс. рублей или выполнение составило 103,3%. К уровню соответствующего периода прошлого года выполнение составляет 114,8%.

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за январь –сентябрь 2021 года поступил в сумме 2190,1 тыс. рублей при плане 2187,4 тыс. рублей или план выполнен на 100,1%. К уровню соответствующего периода прошлого года получено больше на 965,8 тыс. рублей (в связи с увеличением норматива отчислений с 01.01.2021 г. на 20,0%), а также в связи с отменой единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, часть налогоплательщиков перешли на уплату налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности поступил в сумме 544,0 тыс. рублей или выполнение к плану составило 104,6%. К уровню 2020 года поступило меньше на 1283,8 тыс. рублей в связи с отменой налога с 01.01.2021 года.

Единый сельскохозяйственный налог поступил в сумме 609,4 тыс. рублей, что больше плановых назначений на 380,7 тыс. рублей и больше соответствующего периода прошлого года на 368,0 тыс. рублей, поступили платежи по итогам работы за 2020 года от крестьянских (фермерских) хозяйств и от ООО «Росток».

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения за январь - сентябрь текущего года поступил в сумме 408,7 тыс. рублей или план выполнен на 102,2%, к уровню соответствующего периода прошлого года поступило больше на 319,4 тыс. рублей, в связи с отменой единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с 01.01.2021 года, часть налогоплательщиков перешли на налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения.

Госпошлины получено в размере 1067,1 тыс. рублей при плане 1042,7 тыс. рублей или план выполнен на 102,3%. К соответствующему периоду прошлого года поступило меньше на 31,5 тыс. рублей.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности поступили в сумме 1521,4 тыс. рублей при плановых назначениях 1359,1 тыс. рублей или план выполнен на 111,9%:

- доходы от сдачи в аренду земельных участков поступили в сумме 1458,8 тыс. рублей при плановых назначениях 1308,5 тыс. рублей или план выполнен на 111,5%, к уровню соответствующего периода прошлого года поступило больше на 313,0 тыс. рублей в связи с тем, что в 2020 году платежи от ООО «Бондарская сельскохозяйственная компания» по сроку уплаты 15 сентября поступили в ноябре 2020 года

- доходы от использования имущества поступили в сумме 62,6 тыс. рублей при плановых назначениях 50,6 тыс. рублей или поступило больше плана на 12,0 тыс. рублей, поступила задолженность за 2020 год от аренды помещения в здании администрации МО «Тереньгульский район», по сравнению с аналогичным периодом прошлого поступило больше на 39,1 тыс. рублей в связи с оформлением нового договора с ИП Козловой В.С.

9. Платы за негативное воздействие на окружающую среду за январь - сентябрь 2021 года поступило в сумме 188,3 тыс. рублей при плановых назначениях 140,0 тыс. рублей или план выполнен на 134,5%, поступила задолженность от бюджетных учреждений, к уровню 2020 года поступило больше на 133,9 тыс. рублей, в связи с увеличением норматива отчисления платежа с 01.01.2021 года (в 2020 году поступало 60% от суммы платежа, в 2021 году – 100,0%) а также поступила задолженность от бюджетных учреждений.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов муниципальных районов за январь – сентябрь 2021 года поступили в сумме 2198,2 тыс. рублей при плановых назначениях 2091,9 тыс. рублей, или выполнение плана составляет 105,1%, в том числе:

- доходы от оказания платных услуг поступили в сумме 1890,1 тыс. рублей при плане 1795,9 тыс. рублей, или план выполнен на 105,2%. К уровню соответствующего периода прошлого выполнение составляет 100,6%.

- прочие доходы от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов поступили в сумме 308,1 тыс. рублей, в том числе: возмещение затрат за теплоэнергию в сумме 201,8 тыс. рублей, а также поступления от физических лиц по исполнительным листам в сумме 106,3 тыс. рублей.

Доходы от продажи земельных участков за январь – сентябрь 2021 года поступили в сумме 415,5 тыс. рублей, что больше плановых назначений в 2,0 раза и больше уровня соответствующего периода прошлого года в 1,7 раза, в связи с тем, что в 2021 году было оформлено больше участков под ИЖС в собственность.

Штрафы, санкции, возмещение ущерба поступили в сумме 2121,9 тыс. рублей, при плановых назначениях 1062,0 тыс. рублей, или план перевыполнен в 2 раза, к уровню 2020 года поступило больше в 6,5 раза. В 2021 году поступили платежи от ООО "Бондарская сельскохозяйственная компания" за административные правонарушения в области охраны окружающей среды и природопользования, а также поступили штрафы, уплаченные в результате просрочки исполнения подрядчиком обязательств, предусмотренных муниципальным контрактом (от ООО «Сеть»).

 Кассовый расход за январь-сентябрь 2021 года составил 263420,28799 тыс. рублей. Бюджетные назначение исполнены на 100,0% от плана за 9 месяцев и 73,3 % от годовой суммы назначений.

В общем объёме расходов за 9 месяцев 2021 года наибольший удельный вес занимают расходы социального блока (Образование, Социальная политика, Культура) – 77,3%; общегосударственные вопросы – 9,9%, межбюджетные трансферты – 3,2%, расходы на национальную экономику – 7,4%.

Отраслевая структура расходов бюджета МО «Тереньгульский район»

таблица № 1

(тыс. руб.)

Выводы: Отчет  об исполнении бюджета за 9 месяцев 2021 года соответствует нормам бюджетного законодательства. При исполнении бюджета за 9 месяцев 2021 года основные принципы бюджетной системы Российской Федерации муниципальным образованием «Тереньгульский район» соблюдены.

Предложения:

Принять меры по увеличению доходной части бюджета.

Председатель Контрольно - счетной

комиссии МО «Тереньгульский район» Т.Н.Айзарова